С НПД на ИП и обратно: когда переходить и как не потерять режим

Самозанятость и ИП — не взаимоисключающие статусы. ИП может быть плательщиком НПД, а самозанятый — зарегистрироваться как ИП и выбрать УСН. Главное — не пропустить сроки уведомлений: в этих переходах они короткие.

НПД и ИП на УСН: сравнение для действующего бизнеса

Когда самозанятому пора стать ИП

1. Доход подходит к 2,4 млн ₽. Лимит считается нарастающим итогом за год, месячного лимита нет.
2. Нужны работники. На НПД нанимать по трудовому договору нельзя — с этого начинается любой рост. Как оформить первого человека, — в статье как ИП нанять первого сотрудника.
3. Появилась торговля чужими товарами или маркированными товарами — на НПД запрещено.
4. Работа по агентским договорам — на НПД нельзя, кроме случаев с ККТ у продавца.

Сценарий 1: вы уже ИП на НПД и теряете право на режим

Ситуация. Святослав, ИП на НПД из Калининграда, делает сайты. В октябре 2026 года его доход превысил 2,4 млн ₽.

Что говорит закон. При утрате права на НПД ИП может перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта как плательщика НПД (ч.6 ст.15 422-ФЗ).

Что делать:

1. Отследите дату снятия с учёта в «Мой налог».
2. В течение 20 календарных дней подайте уведомление по УСН новой формы.
3. Заведите КУДиР, онлайн-кассу (если нужна), календарь налогов и взносов.
4. Учтите фиксированные взносы — с этого момента они начисляются.

Сценарий 2: ИП на УСН хочет перейти на НПД

Ситуация. Лариса, ИП на УСН из Ижевска, ведёт маникюр на дому, работает одна, доход — около 1,5 млн ₽ в год. Фиксированные взносы съедают значимую часть дохода.

Что говорит закон. ИП может встать на учёт как плательщик НПД через «Мой налог». После этого в течение одного месяца со дня постановки на учёт нужно направить в налоговую уведомление о прекращении применения УСН. Если уведомление не направлено или направлено с опозданием, постановку на учёт как плательщика НПД аннулируют (ч.4–5 ст.15 422-ФЗ).

Что делать:

1. Зарегистрируйтесь в «Мой налог» как ИП.
2. В течение месяца подайте уведомление о прекращении УСН.
3. Сдайте декларацию по УСН за период до перехода и заплатите налог.
4. Посчитайте фиксированные взносы за период до перехода: за 2026 год они считаются пропорционально.

Расчёт выгоды для Ларисы: на УСН — 6% × 1 500 000 = 90 000 ₽ налога, уменьшенного на взносы 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽, итого к уплате 20 610 ₽ налога + 69 390 ₽ взносов = 90 000 ₽ в год. На НПД с доходом от физлиц — 4% × 1 500 000 = 60 000 ₽, без взносов (минус вычет 10 000 ₽ в первый год). Экономия около 30 000 ₽, но без пенсионных взносов и с запретом на работников.

Сценарий 3: самозанятый физлицо регистрирует ИП

Если вы самозанятый без статуса ИП и хотите открыть ИП на УСН, подайте уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учёт (п.2 ст.346.13 НК). Порядок для перехода с НПД при регистрации ИП стоит уточнить в инспекции, чтобы не применять одновременно два режима.

Чек-лист перехода

• посчитать доход нарастающим итогом и сравнить с лимитом 2,4 млн ₽;
• определить, нужны ли работники и торговля;
• при утрате права на НПД — уведомление по УСН в течение 20 дней;
• при переходе с УСН на НПД — уведомление о прекращении УСН в течение месяца;
• пересчитать фиксированные взносы за год перехода;
• открыть или проверить расчётный счёт для бизнеса.

Как выбрать режим на следующий год с учётом лимитов 2027 года, — в статье смена налогового режима. Если вы на паузе и не уверены, вернётесь ли к бизнесу, — в статье можно ли приостановить ИП.