С какого дня считать срок ответа на требование?

Со дня получения требования. Если требование пришло в личный кабинет или по ТКС, датой получения считается дата, которую фиксирует система. Сроки в днях в НК — рабочие дни.

Можно ли попросить продлить срок ответа на требование?

Да, но торопитесь: если не успеваете представить документы по ст.93 НК за 10 рабочих дней, уведомление о невозможности с причинами и реальным сроком подают в течение дня, следующего за днём получения требования. Налоговая в течение двух дней решает, продлить срок или отказать (п.3 ст.93 НК).

Нужно ли отвечать на требование, если ошибок нет?

Да. Если вы считаете, что цифры верные, напишите пояснение со ссылками на документы. Молчание налоговая расценит как отказ, а за непредставление документов есть штраф.

Требование об уплате долга — это то же самое?

Нет. Требование об уплате задолженности — это предложение погасить отрицательное сальдо ЕНС. На него отвечают оплатой или сверкой, а не пояснениями. Если не заплатить, налоговая вынесет решение о взыскании и заблокирует счёт в размере долга.

Требование из налоговой ИП: как и в какой срок ответить

Требование из налоговой — это официальный запрос пояснений или документов. Само по себе оно ничего не значит: налоговая видит расхождение в данных и просит его объяснить. Проблемой требование становится, только если его проигнорировать или пропустить срок.

Какие бывают требования и сроки ответа

Требование	Когда приходит	Срок ответа	Норма
О пояснениях или исправлениях	при камеральной проверке нашли ошибку или противоречие	5 рабочих дней	п.3 ст.88 НК
О пояснениях к уточнёнке с уменьшением налога	вы подали уточнённую декларацию, налог стал меньше	5 рабочих дней	п.3 ст.88 НК
О представлении документов в ходе проверки	камеральная (в случаях из ст.88) или выездная проверка	10 рабочих дней	п.3 ст.93 НК
О документах или информации по контрагенту	встречная проверка вашего партнёра или запрос по сделке	5 рабочих дней	п.5 ст.93.1 НК
Об уплате задолженности	отрицательное сальдо ЕНС	срок указан в требовании	ст.69 НК

Сроки в днях в НК считаются в рабочих днях.

Ситуация: требование пояснений по декларации

Ситуация. Роман, ИП на УСН «доходы» из Челябинска, ремонтирует квартиры, работает с двумя помощниками. В июле пришло требование: «Сумма доходов в декларации меньше поступлений на расчётный счёт на 412 000 ₽. Представьте пояснения или внесите исправления».

Что говорит закон. Если камеральная проверка выявила ошибки, противоречия или несоответствие сведениям налоговой, ИП должен в течение 5 дней дать пояснения или внести исправления (п.3 ст.88 НК).

Что делать — по шагам:

Зафиксируйте дату получения и посчитайте 5 рабочих дней.
Разберите расхождение. Сверьте выписку банка с КУДиР по каждому поступлению.
Разделите суммы: что доход, а что нет. Не доход — возврат от поставщика, перевод между своими счетами, заём, ошибочный платёж.
Если ошибка ваша — подайте уточнённую декларацию и доплатите налог с пенями.
Если ошибки нет — составьте пояснение.
Отправьте ответ через личный кабинет ИП или по ТКС и сохраните подтверждение отправки.

Роман нашёл в поступлениях 300 000 ₽ — возврат предоплаты за плитку, которую поставщик не привёз, — и 112 000 ₽ собственных переводов с личной карты. Он ответил пояснением в три абзаца и приложил договор с поставщиком и выписки.

Как составить пояснение

В пояснении нет обязательной формы, но есть хорошая структура:

шапка: в какую инспекцию, от кого (ФИО ИП, ИНН), ответ на требование № … от …;
суть: по какому пункту требования даёте пояснения;
объяснение: конкретно по суммам и датам, со ссылкой на документы;
вывод: «декларация составлена верно, уточнённая декларация не требуется» или «подана уточнённая декларация от …»;
приложения: список документов, если прикладываете.

Совет

Пишите коротко и по цифрам. Требование обрабатывает инспектор, которому нужно сопоставить суммы, а не прочитать рассказ о бизнесе.

Если документов нет или они уже в налоговой

Документов нет. По ст.93.1 (встречная проверка) в тот же 5-дневный срок сообщите, что не располагаете запрошенными документами (п.5 ст.93.1).
Документы уже подавались. Их можно не представлять повторно: в срок для ответа сообщите, когда и в какую инспекцию они были поданы, с реквизитами документа, которым вы их отправляли (п.5 ст.93 НК).
Не успеваете собрать. Уведомление о невозможности представить документы в срок подают уже на следующий день после получения требования — с причинами и датой, когда сможете (п.3 ст.93 НК). Решение о продлении налоговая принимает в течение двух дней.

Что будет, если не ответить

Штраф за непредставление документов — 200 ₽ за каждый документ (п.1 ст.126 НК, п.4 ст.93 НК). При требовании на десятки документов сумма растёт быстро.
Решение без вашей позиции. Налоговая доначислит налог по своим данным — исправлять потом сложнее.
Выездная проверка. Игнорирование требований — один из поводов для внимания к ИП (см. налоговая проверка ИП).
Блокировка счёта при долге после доначисления — об этом в статье блокировка счёта налоговой.

Чек-лист ответа на требование

дата получения записана, срок посчитан в рабочих днях;
понятно, что именно просят: пояснения, документы или оплату;
суммы сверены с банком и КУДиР;
ответ коротко объясняет каждое расхождение с документами;
если ошибка — подана уточнёнка и доплачен налог;
ответ отправлен через кабинет или ТКС, подтверждение сохранено.

Если требования приходят часто, а времени на них нет, разумно отдать это бухгалтеру или сервису — когда это окупается, разобрано в статье онлайн-бухгалтерия для ИП. Суммы штрафов — в таблице штрафов ИП.

Пришло требование из налоговой: как ИП ответить правильно и вовремя