Есть ли штраф, если декларацию сдали поздно, но налог заплатили вовремя?

Штраф по ст.119 НК считается от неуплаченной в срок суммы, но минимум — 1 000 ₽. Если налога к уплате по декларации нет, от штрафа освобождают (п.3 ст.119 НК). Блокировка счёта при опоздании больше 20 дней всё равно возможна.

Можно ли уменьшить налоговый штраф?

Да, при смягчающих обстоятельствах налоговая или суд вправе снизить штраф. Смягчающие обстоятельства — например, первое нарушение, тяжёлое материальное положение, несоразмерность штрафа. Об этом пишут в возражениях на акт проверки.

Штраф и пени — это одно и то же?

Нет. Штраф — наказание за нарушение, фиксированная сумма или процент. Пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога и компенсируют задержку. При неуплате обычно платят и то, и другое.

Кто штрафует за нарушения трудового законодательства?

Трудовая инспекция и суд — по ст.5.27 КоАП. Размер зависит от части статьи и повторности. Налоговые штрафы по НК назначает налоговая.

Штрафы ИП в 2026 году: таблица основных нарушений

Штрафы ИП делятся на три группы: налоговые по Налоговому кодексу, административные по КоАП и трудовые. Ниже собраны основные, с которыми сталкивается действующий ИП, особенно с работниками. Суммы — по текстам статей на ноябрь 2026 года.

Налоговые штрафы: таблица

Нарушение	Штраф	Статья
Не сдал декларацию (УСН, НДФЛ и др.) или РСВ в срок	5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц, не больше 30% и не меньше 1 000 ₽	п.1 ст.119 НК
Не сдал 6-НДФЛ в срок	1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц	п.1.2 ст.126 НК
Не заплатил налог или взносы из-за ошибки в расчёте, занижения базы	20% неуплаченной суммы	п.1 ст.122 НК
То же, умышленно	40% неуплаченной суммы	п.3 ст.122 НК
Не удержал или не перечислил НДФЛ за работника	20% суммы, которую надо было удержать или перечислить	п.1 ст.123 НК
Не представил документы по требованию налоговой	200 ₽ за каждый документ	п.1 ст.126 НК
Недостоверные сведения в документах налогового агента (6-НДФЛ)	500 ₽ за документ	п.1 ст.126.1 НК

Кроме штрафов, за каждый день просрочки уплаты начисляются пени.

Когда штрафа по ст.122 нет

Неуплата не считается правонарушением, если со дня срока уплаты до дня решения у вас непрерывно было положительное сальдо ЕНС, достаточное для налога (п.4 ст.122 НК). Проще говоря: если на едином налоговом счёте лежали деньги, а ошиблись только в расчёте, штрафа 20% может не быть.

Когда освобождают от штрафа за НДФЛ

Налоговый агент освобождается от штрафа по ст.123 НК, если одновременно (п.2 ст.123):

6-НДФЛ подан в срок;
в нём нет ошибок, занижающих налог;
налог перечислен до того, как вы узнали, что налоговая обнаружила просрочку или назначила выездную проверку.

От штрафа за недостоверные сведения освобождают, если вы сами нашли ошибку и подали уточнённый расчёт раньше, чем это сделала налоговая (п.2 ст.126.1).

Примеры расчёта

Опоздание с декларацией УСН. Андрей, ИП из Перми, сдал декларацию за 2025 год 10 июня 2026 года вместо 25 апреля. К уплате по декларации — 40 000 ₽, налог он не заплатил до срока. Просрочка — 1 полный месяц и 1 неполный, то есть 2 месяца. Штраф: 40 000 × 5% × 2 = 4 000 ₽.

Опоздание с декларацией, налог заплачен. Если бы Андрей заплатил налог до 28 апреля, неуплаченной суммы бы не было. Но п.3 ст.119 освобождает только при нуле к уплате по декларации, поэтому применяется минимальный штраф — 1 000 ₽.

Опоздание с 6-НДФЛ. Расчёт за 9 месяцев сдан 3 декабря вместо 26 октября: 1 полный и 1 неполный месяц. Штраф: 2 × 1 000 = 2 000 ₽. А ещё налоговая могла заблокировать счёт уже после 15 ноября — через 20 дней после срока. Подробнее — в статье блокировка счёта налоговой.

Административные штрафы по КоАП

Нарушение	Штраф для ИП	Статья
Расчёт без онлайн-кассы, когда она обязательна	от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, но не меньше 10 000 ₽	ч.2 ст.14.5 КоАП
Повторно, если сумма расчётов без кассы от 1 млн ₽	приостановка деятельности до 90 суток	ч.3 ст.14.5 КоАП
Недостоверные сведения или несвоевременная подача в ЕГРИП	до 5 000 ₽	ч.3–4 ст.14.25 КоАП
Нарушения трудового законодательства	по частям ст.5.27 КоАП, в зависимости от нарушения и повторности	ст.5.27 КоАП

На заметку

Законопроект № 1096244-8 об ужесточении штрафов за кассу (до 50 000 ₽) на осень 2026 года принят только в первом чтении. Действуют прежние суммы.

Трудовые риски ИП-работодателя

Помимо штрафов по ст.5.27 КоАП, у ИП с работниками есть денежные риски по ТК:

зарплату платят не реже чем каждые полмесяца, не позднее 15 календарных дней после периода (ст.136 ТК);
трудовой договор при фактическом допуске оформляют не позднее 3 рабочих дней (ст.67 ТК);
если ГПХ переквалифицируют в трудовой договор, отношения считаются трудовыми с первого дня (ст.19.1 ТК) — с доначислением взносов и НДФЛ. Подробно — в разборе трудовой договор, ГПХ или самозанятый.

Как не платить штрафы: короткий список

календарь отчётов с напоминанием за неделю — сроки в статье отчётность ИП с работниками;
деньги на ЕНС заранее, до 28 числа;
ответ на любое требование в срок, даже если документов нет, — как это сделать, в статье требование из налоговой;
самостоятельные уточнёнки до того, как ошибку нашла налоговая;
при проверке — возражения со смягчающими обстоятельствами, см. налоговая проверка ИП.

Штрафы для ИП в 2026 году: таблица по налогам, отчётам, кассе и регистрации