Страховые взносы за работников ИП в 2026 году: тарифы, предельная база и кто сохранил льготу

Взносы за работников — самая заметная статья расходов после самой зарплаты. В 2026 году правила для малого бизнеса заметно изменились: льготу 15%, которой привыкли пользоваться все малые предприятия, оставили только части отраслей. Разбираем тарифы, базу и проверку права на льготу.

Какие взносы платит ИП за работника

Страховые взносы за работников — это деньги, которые работодатель платит сверх зарплаты на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2023 года три вида взносов платятся одной ставкой — единым тарифом — в ФНС. Отдельно в СФР платят взносы на травматизм.

Фиксированные взносы ИП «за себя» (57 390 ₽ за 2026 год) — это другой платёж, к работникам он отношения не имеет.

Что такое предельная база и как она работает

Предельная база — это сумма выплат одному человеку за год, после которой тариф снижается с 30% до 15,1%. На 2026 год единая предельная база — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Базу считают нарастающим итогом с 1 января отдельно по каждому работнику.

Пример. Арсений, ИП-разработчик из Новосибирска, платит ведущему программисту 300 000 ₽ в месяц.

• Январь–сентябрь: 9 × 300 000 = 2 700 000 ₽, всё в пределах базы, взносы 30% — по 90 000 ₽ в месяц.
• Октябрь: до базы осталось 279 000 ₽. Взносы: 279 000 × 30% + 21 000 × 15,1% = 83 700 + 3 171 = 86 871 ₽.
• Ноябрь–декабрь: всё сверх базы, по 300 000 × 15,1% = 45 300 ₽.

За год — 987 471 ₽ взносов вместо 1 080 000 ₽, если бы ставка всегда была 30%. Для зарплаты до 248 250 ₽ в месяц база за год не будет превышена.

Пониженный тариф для МСП в 2026 году: кому он остался

До 2026 года все субъекты МСП платили 15% с части зарплаты свыше МРОТ. Закон 425-ФЗ эту льготу сузил. Сейчас она устроена так (пп.17 п.1, п.2.4, п.13.3 ст.427 НК):

• ставка — 15% с части выплат работнику за месяц, которая превышает 1,5 МРОТ на начало года. В 2026 году порог — 1,5 × 27 093 = 40 639,50 ₽;
• до порога — общий тариф 30%;
• кто вправе — ИП и компании из реестра МСП, у которых одновременно: 1. основной вид деятельности по ЕГРИП входит в перечень Правительства — распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р; 2. по итогам отчётного (расчётного) периода не менее 70% всех доходов — от видов деятельности из этого перечня.
• если условие нарушено — право на тариф теряется с начала расчётного периода, то есть года. Взносы придётся пересчитать по 30% с января.

Перечень составлен по классам ОКВЭД: если в нём есть класс, в льготу входят и все группировки внутри него. По обзорам перечня, в нём, например, классы 10 (пищевые продукты), 13–15 (текстиль, одежда, кожа), 56 (общепит), 96 (прочие персональные услуги). Полный список сверяйте с текстом распоряжения — от одной цифры кода зависит тариф на целый год.

Особые случаи

• Обрабатывающие производства из отдельного перечня Правительства (кроме напитков, табака, кокса и нефтепродуктов, металлургии) — 7,6% с части выплат свыше 1,5 МРОТ при тех же условиях: основной ОКВЭД и 70% доходов (п.2.5, п.13.2 ст.427 НК).
• Общепит с численностью свыше 250 человек — отдельные условия п.13.1 ст.427 НК. Для небольшого ИП-кафе это не актуально, оно проверяет себя по общему перечню.

Пример: сколько даёт льгота

Марина, ИП из Пензы, держит парикмахерскую (класс 96), выручка вся от услуг. Мастер получает 70 000 ₽ до НДФЛ.

Экономия — около 52 850 ₽ в год на одного мастера. Свою цифру проверьте в калькуляторе стоимости сотрудника.

Взносы на травматизм

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний платятся в СФР отдельно. Тарифов 32 — от 0,2% до 8,5%, ставка зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности. На 2026–2028 годы тарифы сохранили на уровне 2025 года. Предельной базы у этих взносов нет: процент берётся со всей зарплаты.

С договоров ГПХ взносы на травматизм платят, только если это предусмотрено договором.

Взносы с выплат по ГПХ и самозанятым

Экономия на взносах при работе с самозанятыми — главная причина, по которой налоговая проверяет такие договоры. Если исполнитель по сути работает как штатный сотрудник, договор переквалифицируют и взносы доначислят за весь период со штрафом 20%. Признаки разобраны в статье трудовой договор, ГПХ или самозанятый.

Когда платить взносы за работников

• Взносы по единому тарифу — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления (п.3 ст.431 НК). За октябрь — до 28 ноября.
• Уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты (п.9 ст.58 НК), через личный кабинет или по ТКС.
• Отчёты — РСВ ежеквартально и персонифицированные сведения ежемесячно до 25 числа. Подробно — в разборе отчётности ИП с работниками.

Если день уплаты выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Как взносы за работников уменьшают налог

На УСН «доходы» и ПСН взносы за работников уменьшают налог, но с работниками — не больше чем на 50% (п.3.1 ст.346.21 НК для УСН). На УСН «доходы минус расходы» взносы идут в расходы. Механику с примером смотрите в статье УСН с работниками.

Чек-лист на начало года

• проверить основной ОКВЭД в ЕГРИП и сверить с распоряжением № 4125-р;
• прикинуть долю доходов от деятельности из перечня — не ниже 70% по итогам года;
• взять из уведомления СФР свой тариф на травматизм;
• пересчитать порог 1,5 МРОТ при смене МРОТ с 1 января (в 2026 году — 40 639,50 ₽);
• поставить в календарь 28 число для взносов и 25 число для отчётов.